ΣυμβΠλημΡεθ 59/2015 [Νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματική δραστηριότητα - Φοροδιαφυγή - Μη απόδοση ΦΠΑ - Συνεταιρισμοί]

ΠΟΙΝΙΚΗ ΔΙΚΑΙΟΣΥΝΗ

Τεύχος 8-9/2016, Αύγουστος-Σεπτέμβριος

Νομοθεσία, Νομολογία, Θεωρία & Πράξη του Ποινικού Δικαίου

Εκδίδεται από το 1998 - Μηνιαία έκδοση

Αγόρασέ το στο nb.org

ΦΠ €130.00
ΝΠ €190.00 *

* Οι τιμές περιλαμβάνουν ΦΠΑ.

Θεματολογία νέων άρθρων;

Αν έχετε κάποια ιδέα πατήστε εδώ

Αν έχετε κάποια ερώτηση ή ένα άρθρο για δημοσίευση

πατήστε εδώ

Απόσπασμα

Δεν γίνεται κατηγορία σε βάρος των κατηγορουμένων (προέδρων ΔΣ συνεταιρισμού) για το αδίκημα της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματική δραστηριότητα. Συγκεκριμένα, προέκυψε ότι κατά τη διάρκεια της θητείας του δευτέρου κατηγορουμένου ως προέδρου του συνεταιρισμού δεν υπήρχε ακόμη τετελεσμένο αδίκημα φοροδιαφυγής με τη μορφή της μη απόδοσης ΦΠΑ, αφού αυτό δεν είχε καταστεί ακόμη ληξιπρόθεσμο και απαιτητό. Εξάλλου ο υπολογισμός του οφειλόμενου ποσού ΦΠΑ έγινε εξωλογιστικά, όπως προβλέπεται για την περίπτωση του εγκλήματος της φοροδιαφυγής του άρθρου 18 Ν 2523/1997 στον Ν 2859/2000. Λαμβανομένου υπόψη ότι στην προκειμένη περίπτωση ο εξωλογιστικός υπολογισμός του ΦΠΑ έγινε κατόπιν ελέγχου της ΔΟΥ μετά την αποχώρηση του κατηγορουμένου και του ότι οι περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ 1ου και 2ου τριμήνου 2012 είχαν πιστωτικό υπόλοιπο, δεν προκύπτει πως ο συγκεκριμένος κατηγορούμενος γνώριζε αν ο συνεταιρισμός όφειλε ΦΠΑ και το ύψος του τελευταίου. Ο ανωτέρω, επομένως, υπό την ιδιότητά του ως πρόεδρος του ΔΣ του συνεταιρισμού, κατά την περίοδο από 30.6.2010 έως 22.10.2012, δεν τέλεσε το αδίκημα της νομιμοποίησης εσόδων προερχόμενων από μη απόδοση ΦΠΑ. Συνακόλουθα, ελλείψει προγενέστερου χρονικά και ουσιαστικά βασικού εγκλήματος, δεν μπορεί να στοιχειοθετηθεί η χρονικώς μεταγενέστερη αξιόποινη συμπεριφορά της νομιμοποιητικής δραστηριότητας. Περαιτέρω, ο πρώτος κατηγορούμενος ήταν μεν πρόεδρος του ΔΣ την περίοδο κατά την οποία ο ΦΠΑ κατέστη ληξιπρόθεσμος και απαιτητός, αλλά πέραν του βασικού εγκλήματος της φοροδιαφυγής με τη μορφή της μη απόδοσης του οφειλόμενου ΦΠΑ, δεν προέκυψε οποιαδήποτε συμπεριφορά του που να αντιστοιχεί σε απόκρυψη ή συγκάλυψη της αλήθειας με οποιοδήποτε μέσο ή τρόπο, όσον αφορά στη φύση, προέλευση, διάθεση, διακίνηση ή χρήση περιουσίας κ.λπ. ή σε απόκτηση, κατοχή, διαχείριση ή χρήση περιουσίας, ήτοι σε νομιμοποίηση.

Το παρόν περιεχόμενο είναι συνδρομητικό και πλήρως προσβάσιμο μόνο στους συνδρομητές του περιοδικού.

  • Εάν είστε συνδρομητής παρακαλώ συνδεθείτε εδώ.
  • Εάν θέλετε να γίνετε συνδρομητής αγοραστε το έργο και αποκτήστε πλήρη δικαιώματα πρόσβασης
  • Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για το πως μπορείτε να γίνετε συνδρομητής στην Ψηφιακή Νομική Βιβλιοθήκη nbonline.gr επικοινωνήστε μαζί μας με email ή τηλεφωνικώς.