Β. Χρόνος έκπτωσης ΦΠΑ που δεν μπορεί να συμψηφιστεί

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ

Τεύχος 103/2014, Απρίλιος 2014

Λογιστική - Φορολογία - Εργατικά - Ασφαλιστικά - Εταιρική δράση

Εκδίδεται από το 2005 - Μηνιαία έκδοση

Αγόρασέ το στο nb.org

ΦΠ €105.00
ΝΠ €150.00 *

* Οι τιμές περιλαμβάνουν ΦΠΑ.

Θεματολογία νέων άρθρων;

Αν έχετε κάποια ιδέα πατήστε εδώ

Αν έχετε κάποια ερώτηση ή ένα άρθρο για δημοσίευση

πατήστε εδώ

Απόσπασμα

Στην πρώτη χρήση μιας ΑΕ στις 31/12/2013 υπάρχει πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ 50.000 ευρώ. Η εταιρεία έχει έσοδα με ΦΠΑ και ταυτόχρονα αφορολόγητα έσοδα. Το κλάσμα (pro-rata) του διακανονισμού των κοινών εισροών και το ποσοστό που αυτές εκπίπτουν μεταβάλλει το πιστωτικό σε 30.000 ευρώ. Το ποσό των 20.000 ευρώ του ΦΠΑ που δεν συμψηφίζεται μεταφέρεται στον λογ. 63.98.08; 1) Είναι αυτό το ποσό έξοδο χρήσης που εκπίπτει; 2) Υπάρχει μια διχογνωμία για το πότε πρέπει να γίνει η εγγραφή στον 63.98.08. Στις 31/12/2013 με συνέπεια να επιβαρύνει την χρήση 2013 ή να γίνει με την ημερομηνία κατάθεσης της εκκαθαριστικής ΦΠΑ, δηλαδή το 2014; Απάντηση: Η άποψή μας επί των παραπάνω ερωτημάτων, είναι η εξής: Σύμφωνα με τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι φόροι που επιβαρύνουν την απόκτηση αγαθών (αποθεμάτων ή παγίων), αποτελούν κόστος κτήσης (ειδικά έξοδα αγοράς) και προσαυξάνουν την αξία με την οποία τα αγαθά αυτά καταχωρίζονται στα βιβλία. Εξαίρεση αποτελεί ο ΦΠΑ, επειδή λειτουργεί βάσει της αρχής της «πίστωσης του φόρου», που σημαίνει ότι διαχωρίζεται από την αξία αγοράς των αγαθών (κατά κανόνα) και στη συνέχεια αφαιρείται από τον ΦΠΑ των εκροών. Ωστόσο, στις περιπτώσεις που από τις διατάξεις του Κώδικα ΦΠΑ (Ν 2859/2000), προβλέπεται η μη έκπτωσή του...

Το παρόν περιεχόμενο είναι συνδρομητικό και πλήρως προσβάσιμο μόνο στους συνδρομητές του περιοδικού.

  • Εάν είστε συνδρομητής παρακαλώ συνδεθείτε εδώ.
  • Εάν θέλετε να γίνετε συνδρομητής αγοραστε το έργο και αποκτήστε πλήρη δικαιώματα πρόσβασης
  • Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για το πως μπορείτε να γίνετε συνδρομητής στην Ψηφιακή Νομική Βιβλιοθήκη nbonline.gr επικοινωνήστε μαζί μας με email ή τηλεφωνικώς.