A. Ανακεφαλαιωτικός πίνακας και είσπραξη προκαταβολής

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ

Τεύχος 76/2011, Νοέμβριος 2011

Λογιστική - Φορολογία - Εργατικά - Ασφαλιστικά - Εταιρική δράση

Εκδίδεται από το 2005 - Μηνιαία έκδοση

Αγόρασέ το στο nb.org

ΦΠ €105.00
ΝΠ €150.00 *

* Οι τιμές περιλαμβάνουν ΦΠΑ.

Θεματολογία νέων άρθρων;

Αν έχετε κάποια ιδέα πατήστε εδώ

Αν έχετε κάποια ερώτηση ή ένα άρθρο για δημοσίευση

πατήστε εδώ

Απόσπασμα

Ελληνική επιχείρηση θα εισπράξει προκαταβολή από Ιταλική επιχείρηση για πώληση εμπορευμάτων την 30.12.2011, ποσό 50.000 €. Το τιμολόγιο θα εκδοθεί την 20.1.2012. α) Πίνακας ενδοκοινοτικών παραδόσεων τον 12/2011 ποσό 50.000,00 €. β) Τον Ιανουάριο του 2012 δεν θα υποβάλλουμε καθόλου πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων; γ) Η επιχείρηση θα φορολογηθεί για την προκαταβολή το έτος 2011 ή με την έκδοση του τιμολογίου το έτος 2012; Απάντηση: Σύμφωνα με την παρ. 2-δ του άρθρου 16 του ΚΝ 2859/2000 όπως τροποποιήθηκε με το άρθρο 59 του Ν 3842/2010 και ισχύει από 1.1.2010 ο φόρος (ΦΠΑ) καθίσταται απαιτητός «κατά το χρόνο είσπραξης της προκαταβολής που πραγματοποιείται πριν την παράδοση αγαθών σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 1 του άρθρου 28». Αυτό πρακτικά σημαίνει ότι στην περίπτωση που αναφέρετε, η συναλλαγή δηλαδή η είσπραξη της προκαταβολής θα πρέπει να συμπεριληφθεί στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων του μηνός Δεκεμβρίου 2011. Για το σκοπό της εναρμόνισης των παραπάνω διατάξεων του ΦΠΑ με αυτές του ΚΒΣ καθιερώθηκε με την ΑΥΟ Πολ. 1002/2010 η έκδοση ειδικού φορολογικού στοιχείου με τίτλο «Ειδικό στοιχείο για σκοπούς ΦΠΑ επί ενδοκοινοτικών πράξεων» το οποίο επέχει θέση τιμολογίου, μόνο όσον αφορά τον ΦΠΑ και δεν απαιτείται η θεώρηση ή η σήμανσή του με τη χρήση...

Το παρόν περιεχόμενο είναι συνδρομητικό και πλήρως προσβάσιμο μόνο στους συνδρομητές του περιοδικού.

  • Εάν είστε συνδρομητής παρακαλώ συνδεθείτε εδώ.
  • Εάν θέλετε να γίνετε συνδρομητής αγοραστε το έργο και αποκτήστε πλήρη δικαιώματα πρόσβασης
  • Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για το πως μπορείτε να γίνετε συνδρομητής στην Ψηφιακή Νομική Βιβλιοθήκη nbonline.gr επικοινωνήστε μαζί μας με email ή τηλεφωνικώς.