- Ν. Σγουρινάκης, Εφαρμογή συμπλήρωσης εκκαθαριστικής ΦΠΑ με pro-rata

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ

Τεύχος 102/2014, Μάρτιος 2014

Λογιστική - Φορολογία - Εργατικά - Ασφαλιστικά - Εταιρική δράση

Εκδίδεται από το 2005 - Μηνιαία έκδοση

Θεματολογία νέων άρθρων;

Αν έχετε κάποια ιδέα πατήστε εδώ

Αν έχετε κάποια ερώτηση ή ένα άρθρο για δημοσίευση

πατήστε εδώ

Απόσπασμα

Επίλυση άσκησης συμπλήρωσης εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ έτους 2013, επιχείρησης η οποία διενεργεί ταυτόχρονα φορολογητέες και απαλλασσόμενες, χωρίς δικαίωμα έκπτωσης, πράξεις.Νίκος Σγουρινάκης, Λογιστής - Φοροτεχνικός Α. ΄Ασκηση Ζητείται να προσδιορισθεί ο εκπιπτόμενος ΦΠΑ επιχείρησης, η οποία δηλώνει ως κύριο αντικείμενο δραστηριότητας την διενέργεια πωλήσεων βιβλίων και ειδών χαρτοπωλείου (Βιβλιοχαρτοπωλείο, λιανικό εμπόριο βιβλίων ΚΑΔ: 47.61.61 και λιανικό εμπόριο χαρτικών ειδών ΚΑΔ: 47.62.63), δηλαδή φορολογητέες πράξεις στον ΦΠΑ με δικαίωμα έκπτωσης, ενώ ως δευτερεύουσα δραστηριότητα δηλώνει την διεξαγωγή φροντιστηριακών μαθημάτων εκμάθησης ξένων γλωσσών (ΚΑΔ: 85.59.11.02), δηλαδή απαλλασσόμενες από τον ΦΠΑ πράξεις χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (άρθρο 31 του Ν 2859/2000). Δίδονται τα παρακάτω συγκεντρωτικά στοιχεία για την χρήση 2013. Σημειώνεται ότι η επιχείρηση τήρησε απλογραφικά βιβλία του ΚΦΑΣ και υπέβαλε κανονικά όλες τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, κατά τα τέσσερα ημερολογιακά τρίμηνα του έτους. Το ποσό που καταβλήθηκε στο Δημόσιο με τις περιοδικές αυτές δηλώσεις ήταν 50.865,00 ευρώ. Η έναρξη της δευτερεύουσας δραστηριότητας (δηλαδή, της διεξαγωγής φροντιστηριακών μαθημάτων), έγινε στις 2/1/2013. Η επιχείρηση δεν προσδιόρισε προσωρινό ποσοστό pro-rata, κατά την διάρκεια του 2013, οπότε καλείται να υπολογίσει τον εκπιπτόμενο ΦΠΑ με την συμπλήρωση της εκκαθαριστικής δήλωσης αυτού του έτους. Β. Συμπλήρωση εντύπου εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ Γ. Επεξηγήσεις - επισημάνσεις (α) «Α. ΑΝΤΩΝΙΟΥ & ΣΙΑ ΟΕ»,...

Το παρόν περιεχόμενο είναι συνδρομητικό και πλήρως προσβάσιμο μόνο στους συνδρομητές του περιοδικού.

  • Εάν είστε συνδρομητής παρακαλώ συνδεθείτε εδώ.
  • Εάν θέλετε να γίνετε συνδρομητής αγοραστε το έργο και αποκτήστε πλήρη δικαιώματα πρόσβασης
  • Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για το πως μπορείτε να γίνετε συνδρομητής στην Ψηφιακή Νομική Βιβλιοθήκη nbonline.gr επικοινωνήστε μαζί μας με email ή τηλεφωνικώς.